保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金的構(gòu)成

保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金包括住戶對人壽保險(xiǎn)準(zhǔn)備金和養(yǎng)老基金的凈股權(quán)以及保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付款和未決索賠準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金是一種金融資產(chǎn)：保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金可以是人壽或非人壽保險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債，也可以是自主養(yǎng)恤基金的負(fù)債。?

1．住戶對人壽保險(xiǎn)準(zhǔn)備金和養(yǎng)老基金的凈股權(quán)。保險(xiǎn)企業(yè)和養(yǎng)老基金持有的人壽保險(xiǎn)及年會保單的準(zhǔn)備金，是保險(xiǎn)單持有人對保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金的要求權(quán)，這些準(zhǔn)備金最終將在一定的約定條件下向保險(xiǎn)單持有人提供福利，或者在保險(xiǎn)單持有人死亡時(shí)向繼承人提供補(bǔ)償。所以，這種準(zhǔn)備金和凈股權(quán)被認(rèn)為是投保人的資產(chǎn)，而不是管理它們的機(jī)構(gòu)單位的資產(chǎn)，對于管理這些準(zhǔn)備金的保險(xiǎn)公司或養(yǎng)老基金來說只是一種負(fù)債。人壽保險(xiǎn)和養(yǎng)老基金準(zhǔn)備金由未決風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金組成，后者增加了在分紅保單或類似保單期滿時(shí)的價(jià)值。但要注意，這里的養(yǎng)老基金指的是商業(yè)保險(xiǎn)，不包括非商業(yè)保險(xiǎn)的社會保障基金，社會保障基金屬于廣義政府部門，不屬于金融部門。

2．保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付款和未結(jié)索賠準(zhǔn)備金。預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)由客戶在保險(xiǎn)單所覆蓋時(shí)期的期初支付給保險(xiǎn)公司，形成保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金，用來承保隨后時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)，這些預(yù)先支付的保險(xiǎn)費(fèi)是保險(xiǎn)單持有人的當(dāng)前要求權(quán)，是投保人的資產(chǎn)，而不是保險(xiǎn)公司的凈股權(quán)。

保險(xiǎn)企業(yè)的索賠事件常會有爭議，未決索賠準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)企業(yè)為了支付尚未清算的索賠或有爭議的索賠預(yù)計(jì)要付出的金額而持有的準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)企業(yè)認(rèn)可的有效索賠應(yīng)在導(dǎo)致該索賠事件或事故發(fā)生時(shí)支付，而不論解決索賠爭議的時(shí)間有多長。因此，未決索賠準(zhǔn)備金被認(rèn)為是受益者的資產(chǎn)和保險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債。